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El flujo de caja

El flujo de caja en la contabilidad financiera, un estado de flujo de efectivo, también conocido como estado de flujos de efectivo, es un estado financiero que muestra cómo los cambios en las cuentas de balance y los ingresos afectan al efectivo y a los equivalentes de efectivo, y desglosa el análisis en actividades operativas, de inversión y de financiación. Esencialmente, el estado de flujo de efectivo se refiere al flujo de efectivo dentro y fuera del negocio. Como herramienta analítica, el estado de los flujos de efectivo es útil para determinar la viabilidad a corto plazo de una empresa, en particular su capacidad para pagar facturas. La Norma Internacional de Contabilidad 7 (IAS 7) es la Norma Internacional de Contabilidad que se ocupa de los estados de flujo de efectivo.

 

El flujo de caja es el estado de flujo de efectivo se conocía anteriormente como el extracto de flujo de fondos.  El estado de flujo de caja refleja la liquidez de una empresa.

 

El flujo de caja , también llamado El estado de situación financiera, es una instantánea de los recursos y obligaciones financieras de una empresa en un solo momento, y la cuenta de resultados resume las transacciones financieras de una empresa durante un intervalo de tiempo. Estos dos estados financieros reflejan la contabilidad de la base de devengo utilizada por las empresas para hacer coincidir los ingresos con los gastos asociados a la generación de esos ingresos. El estado de flujo de efectivo incluye únicamente entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo; excluye las transacciones que no afectan directamente a los recibos y pagos en efectivo. Estas transacciones no en efectivo incluyen depreciaciones o amortizaciones de deudas incobradas o pérdidas de crédito, por nombrar algunas.  El estado de flujo de efectivo es un informe de base de efectivo sobre tres tipos de actividades financieras: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. Por lo general, las actividades no en efectivo se informan en las notas al pie de página.

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